Es tu responsabilidad consultar con las autoridades fiscales locales o con un profesional de impuestos para verificar que cobras a tus clientes las tasas impositivas correctas y para asegurarte de presentar y remitir tus impuestos correctamente. ¡Consulta con un profesional de impuestos siempre que no estés seguro sobre algo relacionado con el tema de los impuestos!
La nueva reforma del IVA de la Unión Europea (UE) que se introdujo el 1 de julio de 2021, es posiblemente el cambio fiscal más completo e importante hasta la fecha con respecto a las ventas en línea de empresas nacionales y transfronterizas al cliente (B2C). Como sabes, lo mejor para nosotros es cumplir con los impuestos, por lo que hemos decidido escribir este artículo informativo. También queremos que el cumplimiento tributario sea lo más fácil y transparente posible para ti, ayudándote a reducir tu esfuerzo y brindándote una excelente experiencia de ventas en línea como enfoque principal.
NB: Ten en cuenta que el siguiente nuevo umbral de IVA de €10.000 se aplica de forma retroactiva a todas las ventas realizadas a partir del año 2020. Por lo tanto, te recomendamos encarecidamente que consultes a un asesor fiscal sobre los siguientes hechos.
El status quo fiscal antes del 1 de julio de 2021
Algunos pueden preguntarse cuáles son los llamados "umbrales de venta a distancia". Estos son los umbrales de ventas que se introdujeron para liberar a las pequeñas y medianas empresas (PYME) de las estrictas obligaciones de registro del IVA en la UE, y de estar sujetas al IVA en otros países. Si tuvieras que pagar el IVA en todos los países a los que vendes, esto reduciría drásticamente la rentabilidad de tu tienda en línea.
La mayoría de los lectores probablemente caerán en esta categoría y probablemente también conozcan estos umbrales que les permiten vender, tanto en persona como en línea, en su país y también en el extranjero, y pagar ciertas tarifas IVA a su autoridad fiscal local. Estos umbrales le permiten dedicar todas sus declaraciones e impuestos en su propio país y la autoridad fiscal local siempre que se mantenga por debajo de los umbrales de ingresos anuales.
Cada país de la UE ocupa diferentes umbrales, pero hasta ahora la mayoría ha alcanzado en general hasta €35.000 en ingresos netos por año de calendario para un determinado país (como Francia o el Reino Unido, por ejemplo). La propia Alemania tiene un umbral de €100.000 al año. De antemano, una vez que hayas cruzado estos umbrales (antes del 1 de julio de 2021), tendrás que hablar con tu contador fiscal en relación con los pasos a seguir para hacer tus declaraciones en otros países (país de destino "para enviar") que no sean el original de tu propio país de "Envío". Entonces, en el ejemplo de Francia, esto sería el 20% de IVA y en Irlanda el 23%. Por lo tanto, el objetivo de estos umbrales era evitar tener que registrarse ante una autoridad fiscal en cada país que no sea el tuyo.
Con eso, permítenos presentarte los cambios de IVA que acaban de aprobarse.
Nuevas reglas de IVA a partir del 1 de julio de 2021
Los “umbrales de venta a distancia” dejarán de existir a partir de la fecha anterior. Estos son los principales cambios:
- Para todas las ventas transfronterizas B2C dentro de la UE, habrá un umbral en toda la UE de €10.000 “en suma”.
- Superar los €10.000 “en suma” te hará responsable del registro fiscal en un determinado país al que envíes (al menos un paquete de envío) después de superar los €10.000.
- Ejemplo: si vendes productos B2C por valor de €3000 a Francia, luego €4000 a España y luego €5000 a Italia, entonces es responsable del registro fiscal en Italia, así como en cualquier otro país de la UE después de eso.
Por lo tanto, parece que esta nueva regla no suena muy fácil de usar. ¿Por qué la UE introduciría una regla de este tipo que hace que sea en gran medida inviable vender en línea dentro de la UE? La respuesta es la ventanilla única.
¿Cuál es el propósito de la ventanilla única opcional y cómo funciona?
El OSS es opcional, no obligatorio y su único propósito es simplificar el sistema de declaración de IVA en la UE.
Por ejemplo, una vez que decidas utilizar OSS (OSS, para "ventanilla única"), ya no tendrás que emitir facturas con sus declaraciones de impuestos. Con el OSS, ahora puedes presentar tus declaraciones de IVA B2C transfronterizas con un único punto de contacto (SPOC) o un OSS local. Esto significa que tu autoridad fiscal local enviará tus declaraciones de IVA a los respectivos estados de la UE en los que hayas vendido a través de tu tienda en línea tan pronto como superes el umbral de €10.000 con el primer envío transfronterizo de un paquete.
Los impuestos que previamente declaraste y pagaste a tu autoridad fiscal local, ahora se transferirán al país respectivo de entrega por tu OSS y la autoridad fiscal local una vez que superes los €10.000.
Envía tus declaraciones trimestralmente a la OSS
A partir del 1 de julio, puedes enviar tus declaraciones trimestralmente a tu OSS local. Esto se hace a través del portal en línea de tu autoridad fiscal local. El plazo de pago es hasta un mes después de la fecha límite de declaración de IVA, lo que significa que el primer plazo será hasta finales de octubre de 2021, y así sucesivamente.
Pagar todos tus aranceles de IVA a través de tu OSS local también elimina cargos adicionales como tasas de conversión transfronterizas, no se requieren transferencias bancarias más costosas y solo una oficina de compensación. Si hay algún error en tus declaraciones de IVA, puedes equilibrarlos y corregirlos a través de la próxima declaración trimestral.
Sin embargo, OSS no viene sin sus desafíos, por supuesto.
Desafío número 1: el número de tarifa de aduana
En la declaración de IVA en tu OSS, siempre debes declarar el IVA desglosado por país y tu respectiva tasa de IVA (que es diferente de otros países). Por lo tanto, debes conocer los tipos de IVA aplicables a los productos que vendes según la región de IVA respectiva. Puedes ver estos tipos de IVA en vivo en la base de datos de tipos de IVA de la UE, donde se actualizan diariamente. La mayoría de los países de la UE han reducido los tipos impositivos para productos específicos como libros, digitales o determinados productos alimenticios. A veces es difícil saber qué tipos de impuestos se aplican a qué productos en otros países de la UE.
La base de datos de IVA te proporciona esta información, y un número de tarifa de aduana puede ayudarte a encontrar la tasa respectiva para tus productos.
Desafío número 2: al utilizar un 3PL o un almacén o servicio de cumplimiento en el extranjero
Si utilizas Logística de terceros (3PL) donde tus productos se envían desde un sitio de envío y cumplimiento de terceros, aún eres responsable de las devoluciones de IVA como se describe anteriormente. Algunos ejemplos son el envío desde un almacén externo en un país diferente, o tipos de ventas como impresión a pedido o envío directo. Si tu almacén está en Francia, esto te hace responsable de las devoluciones de IVA en Francia. Pero esto no puede ser cubierto por OSS. Aquí, por lo tanto, debes tener un número de IVA francés y realizar tus declaraciones de IVA locales allí en lugar de a través de tu OSS.
Esto significa que tendrás un sistema de declaración de IVA de 2 niveles: uno se realiza a través de tu OSS si estás vendiendo desde tu país y el otro se realiza en el país donde se encuentra cualquier ubicación de envío extranjera. En este caso, habla con tu asesor fiscal para determinar si puedes declarar tus impuestos a través de tu OSS o de la autoridad fiscal del tercer país desde el que realiza el envío.
Tus tareas y próximos pasos
- Regístrate ahora para tu OSS con tu autoridad fiscal local. Los detalles se pueden encontrar en línea a través de la búsqueda de Google según tu país. Si no estás registrado el 1 de julio, no podrás realizar tu primera declaración de IVA en 2021, y se pospondrá para el siguiente trimestre.
- Determina automáticamente tus tasas de IVA para todos los países de la UE a los que envía tus productos a través de tu número de tarifa de aduana, porque necesitas dividir tus declaraciones de IVA país por país y la tasa de IVA por tasa de IVA.
- Ten cuidado de no duplicar o informar transacciones dos veces a través de tu OSS y tu oficina de registro de impuestos local, lo que puede ocurrir debido a complejidades y confusión adicionales.
Enlaces útiles para leer
- Artículo del blog: Comercio electrónico con IVA: ¿cuáles son las nuevas reglas en Europa en 2021?
- Referencia fiscal en la UE
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