Disclaimer: het is je eigen verantwoordelijkheid om de lokale belastingautoriteiten of een belastingdeskundige te raadplegen om te controleren of je jullie klanten de juiste belastingtarieven in rekening brengt en om ervoor te zorgen dat je jouw belastingen correct indient en afdraagt. Neem altijd standaard contact op met een belastingprofessional als je het niet zeker weet!
Hallo Shopify ondernemers!
Op 1 juli 2021 zijn er nieuwe regels van kracht gegaan over het rekenen van BTW als je diensten of goederen verkoopt binnen de EU. Dit is waarschijnlijk de meest uitgebreide en belangrijke belastingwijziging tot nu toe met betrekking tot nationale en grensoverschrijdende online B2C-verkoop binnen Europa. Zoals je weet, is het van groot belang voor je onderneming om de belastingregels na te leven Wij willen de naleving van de belastingwetgeving zo gemakkelijk mogelijk maken en deze post is dan ook met dit doel geschreven. Bij Shopify willen wij je helpen de inspanningen te verminderen om je een geweldige online verkoopervaring te bieden!
N.B. Voordat je verder leest willen wij je erop attenderen dat wij bij Shopify geen belasting experts zijn en wij raden je daarom altijd aan om een lokale belastingadviseur om meer informatie te vragen over de nieuwe Europese belastingregels!
Inhoud
- Europese BTW-regels vóór 1 juli 2021
- Europese BTW-regels na 1 juli 2021
- Wat is de One Stop Shop en hoe werkt het?
- Belastingaangifte doen met One Stop Shop
- Wijzigen van Belasting instellingen in Shopify
- Handige bronnen
1. Europese BTW-regels vóór 1 juli 2021
Voor de wijzigingen van 1 juli 2021 maakte Europese landen gebruik van zogenaamde ‘Drempelbedragen’. Wat waren dit precies? Elk land had een eigen omzet drempelbedrag. Als je als onderneming onder dit drempelbedrag bleef dan berekende je gewoon de Nederlandse BTW, deed je als ondernemer in Nederland belastingaangifte en betaalde je Nederlandse BTW.
Elk EU-land had zijn eigen drempel. De meeste drempels waren meestal maximaal 35.000 euro netto-inkomsten per kalenderjaar met betrekking tot een bepaald land (zoals Frankrijk of Spanje bijvoorbeeld). Nederland zelf had een drempel van 100.000 euro per jaar. Je hoefde alleen maar belastingaangifte te doen in bijvoorbeeld Spanje of Frankrijk als je in één kalenderjaar meer verkocht dan 35.000 euro aan dat specifieke land. Als je onder dat drempelbedrag zat dan deed je gewoon aangifte in Nederland.
Deze drempelbedragen voor ieder Europees land waren van kracht om de kleine en midden ondernemers te helpen. Zo hoefde je namelijk niet in elk land waar je goederen leverde apart belastingaangifte te doen. De meesten van jullie vallen waarschijnlijk in deze categorie van kleine en midden ondernemers en je bent waarschijnlijk ook op de hoogte van deze omzetdrempels. Zolang je onder deze drempelbedragen bleef hoefde je alleen belastingaangifte te doen in je eigen land bij de Belastingdienst. Wel zo gemakkelijk! Maar wat verandert er nu precies?
2. Europese BTW-regels na 1 juli 2021
De drempelbedragen die we hierboven hebben besproken zijn dus per 1 juli 2021 komen te vervallen. Wat zijn nu de nieuwe belastingregels en wat betekent dit voor jou als ondernemer? Hieronder bespreken we de belangrijkste veranderingen:
- Alle drempelbedragen per EU-land komen te vervallen en jaarlijks wordt er nu overal met een universeel drempelbedrag van 10.000 euro per kalenderjaar gewerkt. De 10.000 euro is de som van alle verkopen die je in een kalenderjaar hebt gedaan binnen Europa, maar buiten de Nederlandse grens.
- Als je de 10.000 euro overschrijdt ben je vanaf dat moment belastingplichtig in het land waar je de bestelling naar verzendt. Dit is dus na het overschrijden van de 10.000 euro.
- Voorbeeld: Wanneer je al voor 8.000 euro aan consumenten in andere EU-landen geleverd hebt en vervolgens voor 3.000 euro aan een Franse consument moet factureren, dan is de factuur van 3.000 euro belast met Franse btw omdat je met deze factuur het drempelbedrag van 10.000 euro heeft overschreden. Vervolgens ben je voor de rest van het kalenderjaar belastingplichtig in elk EU land waar je een bestelling naar verzend.
Dit lijkt alsof het meer werk is voor jou als kleine of midden onderneming, maar om deze reden heeft de Europese Unie het éénloketsysteem (ook wel bekend als de One Stop Shop) in het leven geroepen.
3. Wat is de One Stop Shop en hoe werkt het?
Omdat je het als ondernemer al druk genoeg hebt en het een hoop werk is om precies bij te houden aan welke landen je belasting dient te betalen en hoeveel belasting je dient te betalen kan je gebruik maken van de One Stop Shop (OSS).
De OSS is optioneel, niet verplicht, en heeft uitsluitend tot doel het btw-aangiftesysteem in de EU te vereenvoudigen. Met de OSS kan je nu uw grensoverschrijdende b2c-btw-aangiften indienen bij een centraal contactpunt (single point of contact, SPOC) of lokaal OSS. Dit betekent dat jouw lokale belastingautoriteit jouw btw-aangiften doorstuurt naar de respectievelijke EU-landen waaraan je via jouw online shop hebt verkocht zodra je de drempel van 10.000 euro overschrijdt met de eerste grensoverschrijdende pakketverzending.
Je hoeft je dan dus nog steeds niet aan te melden bij verschillende landen voor het indienen van belasting. Je kan dit simpelweg allemaal regelen via de OSS. De belastingen die je voorheen aangaf en betaalde aan jouw lokale belastingdienst zullen nu door uw OSS en de lokale belastingdienst worden doorgestuurd naar het betreffende land van bestemming nadat je de 10.000 EUR overschrijdt.
4. Belastingaangifte doen met One Stop Shop
Vanaf 1 juli dien je jouw aangiften op kwartaalbasis in bij je lokale OSS. Dit gebeurt via het onlineportaal van je lokale belastingdienst, in het geval van Nederland gaat dit via Mijn Belastingdienst Zakelijk. Om daar in te loggen, heb je een DigiD nodig (eenmanszaken en zzp’ers) of eHerkenning. Bekijk de website van de Belastingdienst voor meer informatie hierover.
Door al je btw-aangiften via je lokale OSS te betalen, elimineer je ook extra lasten zoals grensoverschrijdende omrekeningskoersen en is er ook geen dure bankoverschrijving meer nodig. Als er fouten in je btw-aangiften zitten, kan je deze vervolgens bij de volgende kwartaalaangifte verrekenen en corrigeren.
5. Wijzigen van belasting instellingen in Shopify
Ondernemers die meer dan 10.000 euro verkopen aan andere Europese landen kunnen kiezen van welke regeling zij gebruik willen maken op hun Shopify-account. Je doet dit onder Instellingen > Btw > Europa.
Het is aan de ondernemer om de belastinginstellingen in Shopify in te richten op basis van de keuze die het meest logisch is voor jouw bedrijf. Zoals gezegd is het het beste om hiervoor contact op te nemen met een lokale belastingadviseur. Binnen Shopify kan je aangeven of je gebruik wilt maken van Vrijstelling micro-onderneming (voor ondernemingen die minder dan € 10.000 aan omzet hebben in andere Europese landen), de One Stop Shop of van afzonderlijke btw-aangiftes voor elk EU-land waarnaar wordt verzonden in te dienen. Ook wel bekend als landspecifieke registratie. Zie de onderstaande afbeelding.
5.1 OSS of Landspecifieke registratie
Als je de OSS of Landspecifieke registratie selecteert dan zal Shopify automatisch de btw van het bestemmingsland rekenen. Dus als je verkoopt aan een klant in Spanje wordt automatisch het Spaanse btw-tarief in rekening gebracht.
5.2 Micro-onderneming
Als je opgeeft dat je een micro-onderneming bent, en dus minder dan €10.000 omzet per jaar draait in andere Europese landen, dan zal gewoon het Nederlandse btw-tarief in rekening worden blijven gebracht.
Shopify heeft alle wijzigingen ook in het volgende artikel vermeld: Nieuwe EU 2021 btw-regels voor e-commerce.
6. Overige hulpbronnen
Voor extra informatie over deze nieuwe btw-regelingen raden wij je ook aan om de volgende Nederlandstalige bronnen te bekijken.
- Shopify hulpdocument over ‘Belasting op basis van registratie in de EU’
- Belastingdienst website over ‘E-commerce: nieuwe btw-regels voor Nederlandse ondernemers’
- Kamer van Koophandel website over ‘Btw-regels voor e-commerce in de EU’
- Webinar van de Belastingdienst over ‘Btw e-commerce voor webshop ondernemers’
